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水務行業預算編制的現狀及思考
水務行業預算編制的現狀及思考
 更新時間:2013/1/14 14:03:25
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    自临海水务集团组建以来,实施以现金流量为主线的预算管理方式,涉及收入、费用、成本、投资、融资等各个指标。通过预算编制,提高企业内控水平,高效使用企业资源,为领导提供准确的决策信息,发现潜在的风险,达到规避和化解风险目的,具有十分重要意义。但在推进全面预算管理的实践中,仍存在认识上的误区和操作上的盲区,预算编制往往不准确,其质量难以保证的事实。

   水务行业预算编制存在的问题

  1、預算編制存在認識上的誤區。有些人認爲預算是財務預算,與業務部門關系不大。有些人把預算編制當作爭奪資源工具,以部門利益爲中心,寬松預算,留足資金。有些人認爲預算只不過是一種數字遊戲,執行好差與公司無關,只要不影響企業的正常運行即可。這些都是對預算管理的曲解。

  2、預算編制不夠全面。有的單位預算編制時往往顧此失彼,丟三拉四。不是收入考慮不全,就是支出漏項缺項,甚至忘填大筆銀行利息及還貸本金。收入預測往往不到位,收入涉及種類多,有水費收入、安裝收入、廢舊物料收入,基建項目還有財政撥款收入等,常因溝通不到位,信息不通暢而造成疏忽。

  3、預算編制尚未細化。現行水務預算由財務人員編制完成,而編好編差都是財務的事,領導不夠重視,預算指標尚未下到每一部門,落實到每一個人,不能很好加以細化。預算指標包括銷售預算、成本預算、費用預算、材料預算、采購預算、資本預算、工程預算、工資預算、現金預算等等,涉及到企業從投産到運行整個經營過程中的每一環節,僅由財務人員每一項目都去詳細詢問、溝通,顯然時間、精力有限,往往“想當然”,預算也就成了空中樓閣,花拳繡腿。

  4、預算編制未明確最低資金保有量。財務人員往往比較謹慎,預算編制較寬松,害怕因追加預算而造成工作被動,給自已工作添麻煩。再加上有些單位最低資金保有量核定不夠明確,每月到底留多少余額合適使企業運行無經營風險,財務人員心中無底,于是傾向于較爲寬松的預算,不願冒執行的越好,損失得越慘的結局。

  5、預算激勵實施不到位。水務行業雖有一套完整的預算激勵機制和約束機制,但因人手缺、工作忙而被耽擱;另一方面,考慮到目前尚處于集團組建初級階段,各財務人員尚未樹立起“大財務”理念,從核算型會計向管理型會計轉變,需要一個過程。

  二、提高預算編制質量的對策和建議

  1、樹立正確的全面預算管理理念。加強培訓,全面提高員工的思想意識,要把預算管理理念滲透到企業經營運行每一環節、每一員工的思想中,提高預測的科學性。加強部門之間的聯系和溝通,促使預算工作成爲部門溝通的橋梁和紐帶。通過全面預算的編制和平衡,企業對有限資源進行最佳的安排使用,避免資源浪費和低效使用。

  2、進一步完善預算管理制度。水務行業要走“高效、低耗、優質”的服務路線,勢必要求建立全面預算體系,以提高財務管理效率和經營效益。實施全面預算管理,進一步完善預算編制、預算審批、預算執行、預算調整、預算激勵、預算審計等方面制度,形成一套行之有效的預算體系。

  3、確立明確的預算細化目標。建議分(子)公司領導從思想上予以高度重視,組織好預算編制工作。根據管理層年初下達考核總經營指標,進行逐一分解到各個部門與崗位,使他們有明確的目標和過程監控,從而減少不必要的麻煩,提高預算執行效率。然後由分(子)公司財務部門根據業務部門預測情況進行分析彙總,按月定期上報,科學編制預算表。進一步形成人人有預算,事事有計劃的氛圍,以完善細節控制爲重點,提高控制效果。

  4、核實最低資金保有量。每一單位正常運轉,需要一定的最低的資金保有量,建議以年內總費用的月平均數予以確認,以確保一個月內的工資、養老險、稅費、電費、電話費等正常必要的剛性支出,以免因預算資金下撥的延期,造成不必要的損失,防範經營風險的發生。

  5、完善預算工作考核辦法。考核與獎懲是“預算工作的生命線”。爲全面推進預算績效管理工作,充分調動各單位開展預算績效管理工作的積極性、主動性和創造性,促進預算績效管理工作的制度化、規範化,進一步完善預算工作的考核辦法,構建科學合理預算考評指標體系,在自我考核的基礎上,進行集團考核,以考核結果評出優劣,作爲發放考核獎的重要依據,形成爲實現公司戰略目標而共同努力的激勵機制,切實提高企業的經濟效益。

  预算编制是预算管理中最首要的环节,是发挥预算管理职能的基本前提,预算的准确性直接关系到预算管理的成败。只要我们切实加强预算管理,合理配置企业内外部资源,才能提高企业的经营效率、实现组织目标,促进企業管理上水平,实现国有资产最大程度地保值增值。

 

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